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1、计提所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的：计提时借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)缴纳时借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税。

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